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你的股票有發股息,那你一定要懂 ”可扣抵稅額”



什麼是可扣抵稅額
其實對於有在領股息的股民來說,這個修法算是一件大事,如果你現在 或未來會領股息,那你一定要弄懂可扣抵稅額喔!
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什麼是"可扣抵稅額"?為什麼它對你很重要?
如果一間公司賺了錢,會有稅前淨利,繳了營所稅後(目前17%),就會剩下稅後淨利
公司會把稅後淨利的一部份,發給股東,也就是股利
但是股東拿到這些收入,如果也要再繳一次個人所得稅,就等於是繳2次,這樣不公平
所以,財政部實施了一個制度:兩稅合一
就是根據每個股東自己的個人所得稅率,政府只拿每個股東該繳的稅
整個流程是這樣
公司先繳營業所得稅
 發股利後,等到股東要繳自己的所得稅時,會根據自己的所得稅率,計算出此筆股利收入該繳的稅
如果自己該繳的稅,比公司先繳的營業所得稅低,就會退你錢
但如果你該繳的稅,比公司先繳的營業所得稅高,你就要補繳稅
聽不懂正常,來舉個例子
可扣抵稅額還沒減半前的 舊制
假設1家公司稅前淨利100元,目前營所稅率17%
繳完營所稅17元後,就有83元稅後盈餘
假設全部都以現金股利,發放給1位股東:
(假設該公司股數83股,每股發放現金股利1)

你的扣繳憑單金額
1. 先決定股利淨額
我們拿到的扣繳憑單,就會如上表
以這個例子來說,你有83股,每股現金發1元,那你會有83元的股利淨額

2. 計算可扣抵稅額
如上圖,我們常看到的可扣抵稅額比率,就是 營所稅 / 稅後淨利
所以在這個例子 就是17 / 83 = 20.48%
接著,可扣抵稅額 = 股利淨額 X 可扣抵稅額比率
也就是83 X 20.48% = 17

3. 計算股利總額
然後,我們要算出 股利總額 = 股利淨額 + 可扣抵稅額
也就是 83 + 17 = 100

為什麼要算股利總額呢?
因為二代健保的2% 你要繳的稅, 都是用股利總額去算的
以這個例子,二代健保費就是100 X 2% = 2
所以,你就實領 83 – 2 = 81

:
民國103年實行費率為2%(本文範例),是依照一般保險費率的成長率來調整,因此當一般保險費率有調整時,補充保險費率即會隨之調整。
民國1041015日健保署公布健保財務,健保安全準備金有2,292億元,換算達5.12個月醫療費用,超過《健保法》規定,健保安全準備金應保有13個月全台醫療費用的標準,依全民健康保險法第24條第3項、第33條得評估調整費率。期間立委持續施壓,提出提高股利補充保費扣費門檻,加上當時股巿重挫、經濟成長數據難看,在財經部會表態支持下,衛福部配合民意修正「全民健保保險費率」,修正一般保險費費率由4.91%調降為4.69%補充保費由2%調降為1.91%,並全面放寬補充保險費扣費標準,包括利息、股利、租金、執行業務收入,單筆扣費下限由 5,000 元提高至 20,000。自105 1 1 日生效。

重頭戲來了!
算出你該繳的稅、可扣抵稅額後,多退少補,如下表

如果你的綜所稅率為 5%,那你應繳的稅 = 股利總額 X 綜所稅率
也就是100 X 5% = 5
因為 可扣抵稅額 = 17
所以還可以退稅12

如果你的綜所稅率為30%,那你應繳的稅是 100 X 30% = 30
但因為 可扣抵稅額 只有17
所以你還要再補稅13

然而,按照目前財政部的新聞稿說明
可扣抵稅額減半後,你的扣繳憑單 會變成:

可扣抵稅額只剩下以前的一半,所以 股利總額 會只剩83 + 8.5 = 91.5
二代健保費 = 股利總額 X 2%
所以 二代健保費 會比以前少一點點(因為股利總額變少了)
實領股利 會多一點點

但是要繳的稅 卻多出很多,比較如下:

幫大家重點整理:
1. 新制實行後,未來要繳的稅會變多,可以退的稅變少
2. 差異數大約等於 股利淨額 X 可扣抵稅額比率 X 0.5
3. 一般而言,傳產業繳的營所稅高,所以可扣抵稅額比率高,這對於買傳產股領股息的人來說,是個好處
4. 一般而言,科技業因為租稅優惠多,所以可扣抵稅額比率低
5. 一家公司過去幾年的可扣抵稅額比率,極具參考價值
6. 補充保費(二代健保)是用股利總額來計算,投資人卻領的股利是股利淨額
  
來個真實照片


股利淨額 = 46845
可扣抵稅額 = 22556

所以股利總額 = 46845 + 22556 = 69401
補充保費 = 股利總額 X 2% = 69401 X 2% = 1388

因此 實領股利 = 46845(股利淨額) – 1388(補充保費) – 10(郵資) = 45447

以上講解
希望對大家有幫助


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