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複委託 申請美股配息退稅方法懶人包


以下資料來源轉載至 HC愛筆記財經部落格 http://hclovenote.blogspot.tw/ 

此懶人包為美國券商 (TD AmeritradeFirstradeCharles Schwab嘉信) 報稅的簡易說明版本

再次說明,美國券商報稅並不是必要的,非美國人在美國投資,資本利得(賺價差)是免稅的,而配息收入均已被扣30%的稅,基本上不需要報稅都不會有任何的問題,報稅的主要目的是為了可以退稅
因報稅需要郵寄成本,省一點的話可以不用年年報,最多可累積3個年度再一次報 (2016年可以同時申報2013-2015的退稅)。若是多個年度累積一次申報,1040NR表格還是要依年度分開填寫。

本篇文章所列方法,為 ECI (Effectively connected income) 報稅方式。
美國2017年度報稅(2016所得)的個人免稅額為 $4050 USD (2015年為$40002014年為$39502013$39002012$3800),若是超過免稅額的話要建議使用 NEC (Not Effectively Connected) 方式來報稅。
免稅額的門檻,一般人應該是較難達到,簡單推算該年度的配息若要達$4000,假設所有持股平均配息率為3%,表示總資產需達4000/3%=$133333,大概台幣四百多萬

注意事項:
1. W-7
表格及 1040NR 表格,基本上 Chrome 瀏覽器開啟後都可以直接用電腦打字填寫,最後再按滑鼠右鍵選擇列印,手邊有印表機就直接列印,否則的話可以點選另存為 PDF,就可事後再找機器列印。

2.
表格的部份,除了簽名必須印出手寫親簽,其餘都可用電腦打字填

如何下載 1042S 表格
1.
TD Ameritrade 券商:登入網銀 > My Account > Tax Center > 選擇年度 > 點擊 1042S 即可。
2. Charles Schwab 嘉信券商:登入網銀 > Accounts > History & Statements > Statements & Reports > Tax Forms,找到 1042S 然後點選 View or Save

申請流程:
1. 
申請 ITIN (Individual Taxpayer Identification Number的縮寫。這個碼純粹是報稅用的,也只有報稅的用途。)
第一次報稅才需要申請 ITINITIN 碼有五年的效力,之後的報稅可以重複使用,期滿後則需重新申請。

2.申請外交部認證過影本與正本相符證明 (費用400)
來源:http://ribtw.blogspot.com/2014/03/itin.html?showComment=1396330666292#c5174850670974225382
PS. 此證明是為了申請 ITIN,若已有 ITIN 則無需再寄回此證明。
由外交部辦護照的地方所發的影本與正本相符的文件,IRS 是會寄回的。以護照十年的時間,這一張證明最多可以申請兩次ITIN碼。若怕寄護照正本過去會遺失的話,可以使用此方法。

如何申請:
http://www.boca.gov.tw/ct.asp?xItem=4990&ctNode=748&mp=1
台北市中正區濟南路1223~5

申請護照、簽證及文件證明櫃檯受理時間為週一至週五 上午:0830 — 下午:1700 (中午不休息,另申辦護照櫃檯每週三延長辦公時間至20:00止,惟倘遇天災或停電等不可預期情況,本局得視狀況調整(或暫停)受理時間)。中南部的朋友請跟外交部中南部辦公室來申請。

3.1040NR form
請根據報稅年度選擇該年度的 1040NR 表格來填寫,點此下載(PS. 1040NR 是有分年度的,例如2017年進行報稅,請下載2016年度的 1040NR 來填寫。)





郵寄前最後確認:
1. W-7
表格
2.
外交部驗證過的護照影本
3.
該年度的 1042S (請附上券商寄發的Form 1042-S中的Copy C,下方附註有Attach to any Federal tax return you file那份)
4.
該年度的 1040NR (不同年度的資料我是分年度分別填寫)

郵寄地址
a.
若是要申請 ITIN 申請,連同報稅,請寄到:
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342 USA

b.
若已有 ITIN ,只要報稅,請寄到:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215 U.S.A

第一次報稅的預計花費
1.
護照影本與正本相符文件 => 400
2.
國際快捷費用 (我一次寄三個年份的文件) => 390
3.
退稅直接存入美國券商帳戶成本 => 0
(
若你沒辦法直接存入美國券商帳戶,你收到支票要兌換成現金以後,還需要光票託收的費用我的花費最基本是 790 => 若退稅金額低於此金額請暫緩報稅,累積幾個年度後再一起申報。

票種類?→發票人與銀行往來?→託收的費用約當為外幣匯款金額→約三週才會入帳

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